Mikro spółka z o.o. jako najkorzystniejsza forma prowadzenia działalności gospodarczej

Wprowadzenie nowych zmian podatkowych, obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku, budzi wiele kontrowersji i interpretacji dotyczących ich wpływu na przedsiębiorców. Te zmiany mają zastosowanie do wszystkich form prowadzenia działalności, ale szczególnie dotyczą jednoosobowych działalności gospodarczych, które są najprostszą i najpopularniejszą formą prowadzenia działalności.

W niniejszym artykule skoncentrujemy się na omówieniu najważniejszych korzyści wynikających z prowadzenia mikro spółki z o.o. oraz wpływu Polskiego Ładu na jednoosobowe działalności gospodarcze (jdg) i spółki z o.o.

W celu zachowania przejrzystości artykułu, zostanie on przygotowany w prostym języku, a także uwzględnione będą pewne uproszczenia, które zostaną odpowiednio omówione.

Dlaczego mikro spółka z o.o. jest najkorzystniejszą formą prowadzenia działalności dla mikro przedsiębiorców?

Wynika to z prostych obliczeń, a różnica zwiększyła się wraz z wprowadzeniem nowych przepisów, osiągając nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych dla typowego wariantu rozliczeniowego (patrz tabela poniżej "pozycja oszczędność przez spółkę").

W naszym przykładzie skupimy się na typowym wariancie mikro działalności usługowej, zakładając następujące dane dla poszczególnych form rozliczeniowych:

a) Przychód w wysokości 250 000 zł netto,

b) Koszty w wysokości 100 000 zł netto (np. leasing, zakupy komputerów, abonamenty telefoniczne itd.),

c) Dodatkowe koszty w wysokości 80 000 zł, które występują tylko w przypadku prowadzenia spółki z o.o. i są związane z wypłatą wynagrodzenia (np. wynagrodzenia wspólników za odpłatne powtarzalne świadczenia niepieniężne na rzecz spółki, wynagrodzenie za udostępnienie siedziby spółce, ewentualne wynagrodzenie zarządu).

W przypadku spółki z o.o. ważne jest, aby unikała "nieodpłatnych świadczeń", ponieważ podmiot taki musiałby zapłacić podatek od otrzymanych bezpłatnie świadczeń. Dlatego spółka powinna regulować należności z tytułu najmu lokalu i wypłacać wynagrodzenia. W naszym przykładzie przyjmiemy, że wynagrodzenie wynosi 50 000 zł.

Teraz przejdziemy do obliczeń i porównania kosztów prowadzenia działalności w różnych formach:

		zasady ogólne (17/32%)	podatek liniowy (19%)	Ryczałt (15%)	spółka z o.o. (9%)
	Przychód	250 000	250 000	250 000	250 000
	Koszty	100 000	100 000	100 000	100 000
sp z o.o.	koszty najmu od wspólnika spółki z o.o.				30 000
sp z o.o.	koszty świaczeń wspólnika				50 000
sp z o.o.	dywidenda (opcjonalnie)				63 700
	Dochód (przychód - koszty)	150 000	150 000	150 000	70000

Obciążenia publicznoprawne - podatki , ZUS itp

JDG	Społeczne ZUS	11 980	11 980	15 798	0
JDG	Zdrowotne NFZ	12 422	6 763	7 523	0
JDG	PIT	21 066	26 224	36 936	0
sp z o.o.	CIT				6 300
sp z o.o.	PIT najem wspólnika (8,5%)				2 550
sp zo.o.	PIT świadczenia wspólnika (17%)				8 500
sp z o.o.	PIT Dywidenda (19%)- opcjonalnie				12 103
	suma obciążeń	45 468	44 967	60 257	17 350
	suma obciążeń z dywidendą				29 453

Kwota pozostająca na rękę	104 532	105 033	89 743	132 650
z wypłatą dywidendy				120 547
Oszczędność po przejściu na spółkę z o.o.	28 118	27 617	42 907

Spółka z o.o. jest korzystniejszym wyborem dla przedsiębiorcy, ponieważ pozwala na oszczędności nawet do 42 tys. zł. W porównaniu z innymi formami prowadzenia działalności, spółka z o.o. oferuje większe korzyści podatkowe, a także zapewnia większą ochronę osobistego majątku przedsiębiorcy. Ponadto, istnienie odrębnej osoby prawnej umożliwia spółce z o.o. skorzystanie z różnych ulg i zwolnień podatkowych. W rezultacie, przedsiębiorca może cieszyć się większymi oszczędnościami, co przyczynia się do wzrostu efektywności i stabilności finansowej.

Zastanawiasz się jakie korzyści przyniesie spółka z o.o. dla twojej firmy?

Serdecznie zapraszamy do kontaktu. Nasi konsultanci bezpłatnie wyliczą ci różnice.

Bezpłatna konsultacja