Zakup usługi reklamowej na Facebooku przez firmę zwolnioną z VAT

Wielu przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia z VAT zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć zakup usług reklamowych na Facebooku czy innych platformach zagranicznych. Choć na pierwszy rzut oka może się wydawać, że brak rejestracji jako podatnik VAT czynny zwalnia z dodatkowych obowiązków, rzeczywistość jest bardziej skomplikowana.

Facebook a miejsce świadczenia usług

Zakup reklamy w serwisie Facebook oznacza nabycie usługi od kontrahenta z siedzibą poza Polską – najczęściej z Irlandii (Meta Platforms Ireland Limited). W takiej sytuacji zastosowanie znajdują przepisy o importze usług. Oznacza to, że to nabywca, czyli polski przedsiębiorca, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT w Polsce, niezależnie od tego, czy korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Rejestracja do VAT-UE – obowiązek także dla „zwolnionych”

Firma zwolniona z VAT, która zamierza kupować reklamy na Facebooku, musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE. Składa się w tym celu formularz VAT-R, zaznaczając rejestrację wyłącznie do transakcji wewnątrzwspólnotowych.To bardzo ważne – brak rejestracji nie zwalnia z obowiązku rozliczenia podatku i może skutkować problemami w przypadku kontroli.

Jak rozliczyć VAT od reklamy na Facebooku?

1. Otrzymanie faktury – Facebook wystawia fakturę bez polskiego VAT.

2. Samonaliczenie podatku – przedsiębiorca zobowiązany jest obliczyć VAT w wysokości 23% od kwoty netto z faktury.

3. Deklaracja VAT-9M – podatek wykazuje się w deklaracji VAT-9M, którą składają przedsiębiorcy niebędący podatnikami VAT czynnymi.

4. Zapłata podatku – kwotę podatku należy wpłacić na mikrorachunek podatkowy.

Przykład:Firma zwolniona z VAT kupuje reklamę na Facebooku za 1 000 zł. W takim przypadku należy obliczyć i zapłacić 230 zł VAT w ramach importu usług.

Czy można ten VAT odzyskać?

Niestety – przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie mają prawa do odliczenia VAT. Oznacza to, że zapłacony podatek jest dla nich realnym kosztem, który zwiększa cenę usługi reklamowej.

Jak uniknąć błędów?

• Zarejestruj się jako VAT-UE jeszcze przed pierwszym zakupem reklamy.

• Pamiętaj o terminowym składaniu deklaracji VAT-9M i opłacaniu podatku.

• Archiwizuj wszystkie faktury od Facebooka – mogą być potrzebne przy kontroli.

• Rozważ, czy w Twojej firmie korzystniejsze nie będzie przejście na VAT czynny – szczególnie jeśli często kupujesz usługi z zagranicy.

✅ Podsumowanie:Zakup reklamy na Facebooku przez firmę zwolnioną z VAT nie jest neutralny podatkowo. Przedsiębiorca musi zarejestrować się do VAT-UE, samodzielnie rozliczyć podatek w Polsce i zapłacić go w całości – bez prawa do odliczenia. To częsty błąd początkujących firm, który może skutkować poważnymi konsekwencjami.

👉 Chcesz mieć pewność, że prawidłowo rozliczasz zakupy zagranicznych usług? Skontaktuj się z Atratą – pomożemy Ci przejść przez całą procedurę i zadbamy, aby Twoje rozliczenia były zawsze zgodne z przepisami.