Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w 2026 roku? Kompletny przewodnik dla przedsiębiorców
- 27 lis 2025
- 4 minut(y) czytania
Zaktualizowano: 23 sty
Prowadzenie spółki z o.o. otwiera ogromne możliwości optymalizacji podatkowej, ale jednocześnie rodzi najczęstsze pytanie nowych wspólników: „W jaki sposób mogę legalnie i korzystnie wypłacać pieniądze ze swojej spółki?”
W 2026 r. metody wypłaty niewiele się zmieniają, ale zmieniają się stawki podatków oraz zasady rozliczania składki zdrowotnej, dlatego warto spojrzeć na temat z nowej perspektywy.W tym artykule omawiam najważniejsze sposoby wypłacania środków – zarówno cyklicznych, jak i okazjonalnych – i pokazuję, kiedy dana metoda będzie optymalna.
1. Najem prywatny – najprostszy sposób na comiesięczną wypłatę
Jedna z najpopularniejszych metod, szczególnie wśród wspólników, którzy posiadają:
mieszkanie lub dom (fragment wykorzystywany jako biuro),
lokal użytkowy,
prywatny samochód,
sprzęt komputerowy lub inne wyposażenie możliwe do najmu.
Jak to działa?
Wspólnik wynajmuje spółce prywatny majątek, a spółka płaci mu czynsz.Wynajmować można wyłącznie to, co jest faktycznie potrzebne w działalności.
Opodatkowanie (2026):
8,5% ryczałtu do 100 000 zł przychodu rocznie,
12,5% od nadwyżki.
Zalety:
brak ZUS,
prosta dokumentacja,
korzystna stawka podatku.
Najczęściej stosowane: najem części domu pod biuro oraz wynajem prywatnego samochodu.
2. Wynagrodzenie członka zarządu (powołanie)
Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w zarządzie jest klasykiem – daje wypłatę co miesiąc i zapewnia ubezpieczenie zdrowotne.
Podatki i składki w 2026:
opodatkowanie według skali 12% / 32%,
kwota wolna 30 000 zł,
składka zdrowotna – uproszczony algorytm, w praktyce ok. 9%.
Zalety:
daje ubezpieczenie zdrowotne,
elastyczność wysokości (część stała + część zmienna),
prosta uchwała wspólników.
Wady:
powyżej 120 tys. rocznie wpadamy w 32% PIT.
3. Wynagrodzenie z art. 176 KSH – praca na rzecz spółki
Jeśli wspólnik wykonuje powtarzalne czynności na rzecz spółki (np. raporty, wdrożenia, konkretne zadania), można wypłacać mu wynagrodzenie na podstawie art. 176 KSH.
Opodatkowanie:
według skali PIT (12% / 32%),
bez składek ZUS.
To jedna z najtańszych form, ale wymaga bardzo precyzyjnego opisu czynności w umowie spółki – ZUS często kwestionuje nieprawidłowe konstrukcje.
4. Umowa o pracę i umowa o dzieło
Umowa o pracę
Rzadko stosowana – jest droga. Korzysta się z niej głównie wtedy, gdy:
zależy Ci na zdolności kredytowej,
budujesz staż do emerytury.
Warunek: musi być co najmniej dwóch wspólników, inaczej ZUS ją zakwestionuje.
Umowa o dzieło
Znacznie bardziej opłacalna niż etat.
Podatki (2026):
brak ZUS,
PIT według skali,
możliwość zastosowania:
20% kosztów uzyskania przychodu,
50% KUP, gdy przenoszone są prawa autorskie (grafiki, wideo, teksty, projekty).
Realne opodatkowanie: 6%–9,6%.
To jedna z najtańszych metod wypłat, o ile faktycznie powstaje „dzieło”.
5. Dywidenda – czy naprawdę jest taka droga?
Dywidenda kojarzy się z „podwójnym opodatkowaniem”, ale w praktyce często wypada taniej niż wynagrodzenie członka zarządu.
Podatki 2026:
9% CIT w spółce (mały podatnik),
19% PIT od dywidendy.
Łączne obciążenie ok. 26% – często niższe niż wypłaty na powołaniu powyżej 120 tys. rocznie.
Kiedy warto?
gdy chcesz wypłacić większą jednorazową kwotę,
gdy spółka osiąga stabilny dochód,
gdy pozostałe limity (skala, najem) są już wyczerpane.
6. Pożyczka od wspólnika do spółki i… z powrotem
Możesz pożyczyć pieniądze spółce – to sposób na jej dokapitalizowanie.A później spółka może te pieniądze legalnie oddać.
Zasady:
zwrot kapitału jest bez podatku,
odsetki – 19% podatku,
pożyczka jest zwolniona z PCC.
Świetne narzędzie przy dużych inwestycjach lub gdy spółce brakuje kapitału startowego.
7. Pożyczka spółki dla wspólnika – sposób na duże inwestycje bez podatku
rynkowe warunki,
umowę,
określony harmonogram spłaty.
Stosowane m.in. wtedy, gdy wspólnik chce kupić nieruchomość prywatnie, a w spółce ma duży kapitał.
8. Generowanie kosztów – najtańsza „wypłata”
Zanim zaczniesz wypłacać pieniądze z konta spółki, warto pamiętać, że spółka może finansować większość kosztów:
samochód,
telefon,
komputer,
oprogramowanie,
paliwo,
szkolenia,
reklama.
To oszczędność podatkowa – każda złotówka kosztu obniża CIT i VAT.Dlatego wielu przedsiębiorców wypłaca minimum, a resztę finansuje poprzez koszty.
9.JDG właściciela na ryczałcie – nadal możliwe, ale pod rosnącą lupą fiskusa
Przez ostatnie lata popularnym sposobem optymalizacji było prowadzenie przez wspólnika jednoosobowej działalności gospodarczej i świadczenie usług na rzecz własnej spółki z o.o., przy jednoczesnym opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Rozwiązanie to nadal jest dopuszczalne, o ile spełnione są warunki wynikające z przepisów podatkowych oraz zasad dotyczących podmiotów powiązanych.
Opodatkowanie (stan prawny na dziś)
W zależności od rodzaju świadczonych usług możliwe jest stosowanie stawek ryczałtu takich jak m.in.:
8,5%,
12%,
14%,
5,5%,
3%.
Dodatkowo przedsiębiorca opłaca składkę zdrowotną właściwą dla ryczałtu.
Na co trzeba uważać?
Mimo że planowane zmiany od 2026 r. nie weszły w życie, organy podatkowe coraz częściej analizują takie modele pod kątem:
istnienia rzeczywistej samodzielności JDG,
ryzyka uznania relacji za ukryty stosunek pracy,
cen transferowych i rynkowości wynagrodzenia,
pozorności świadczeń lub dublowania czynności zarządczych.
Wnioski praktyczne
JDG wspólnika na ryczałcie nadal może być efektywnym narzędziem, szczególnie przy większych kwotach miesięcznych, jednak wymaga:
prawidłowo skonstruowanej umowy,
faktycznego wykonywania usług,
rynkowych stawek,
spójności z zakresem obowiązków wspólnika w spółce.
W praktyce to rozwiązanie coraz częściej wymaga indywidualnej analizy i zabezpieczenia – szczególnie przy większej skali wypłat.
10. Jak wypłacić bardzo duże pieniądze – bez podatku?
Jeżeli chcesz zainwestować duży kapitał prywatnie (np. kupić mieszkanie), możesz:
Pożyczyć pieniądze od spółki,
Inwestować te środki prywatnie (np. nieruchomość na wynajem),
Spłacać pożyczkę z czynszu najmu,
Spółka otrzymuje odsetki – które i tak finalnie trafiają do Ciebie (np. w formie dywidendy lub wynagrodzenia).
To legalne i często znacznie tańsze niż wypłata dywidendy.
Podsumowanie – którą metodę wybrać?
Nie ma jednej odpowiedniej metody dla wszystkich. Najczęściej przedsiębiorcy łączą kilka sposobów:
najmem prywatnym wypłacają comiesięczne kwoty,
powołaniem zabezpieczają składkę zdrowotną,
art. 176 KSH lub umową o dzieło obniżają podatki,
JDG na ryczałcie wykorzystują do wypłat powyżej 20–30 tys. miesięcznie,
a dywidendę stosują do wypłat rocznych.
A największe oszczędności daje pozostawianie pieniędzy w spółce (9% CIT) i finansowanie kosztów służbowych.
Jeśli chcesz sprawdzić, która forma będzie najkorzystniejsza w Twoim przypadku, możemy przeanalizować to w Atracie indywidualnie – każda sytuacja jest inna, a źle dobrana metoda może kosztować Cię nawet dziesiątki tysięcy rocznie.