Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w 2026 roku? Kompletny przewodnik dla przedsiębiorców

Prowadzenie spółki z o.o. otwiera ogromne możliwości optymalizacji podatkowej, ale jednocześnie rodzi najczęstsze pytanie nowych wspólników: „W jaki sposób mogę legalnie i korzystnie wypłacać pieniądze ze swojej spółki?”

W 2026 r. metody wypłaty niewiele się zmieniają, ale zmieniają się stawki podatków oraz zasady rozliczania składki zdrowotnej, dlatego warto spojrzeć na temat z nowej perspektywy.W tym artykule omawiam najważniejsze sposoby wypłacania środków – zarówno cyklicznych, jak i okazjonalnych – i pokazuję, kiedy dana metoda będzie optymalna.

1. Najem prywatny – najprostszy sposób na comiesięczną wypłatę

Jedna z najpopularniejszych metod, szczególnie wśród wspólników, którzy posiadają:

• mieszkanie lub dom (fragment wykorzystywany jako biuro),

• lokal użytkowy,

• prywatny samochód,

• sprzęt komputerowy lub inne wyposażenie możliwe do najmu.

Jak to działa?

Wspólnik wynajmuje spółce prywatny majątek, a spółka płaci mu czynsz.Wynajmować można wyłącznie to, co jest faktycznie potrzebne w działalności.

Opodatkowanie (2026):

• 8,5% ryczałtu do 100 000 zł przychodu rocznie,

• 12,5% od nadwyżki.

Zalety:

• brak ZUS,

• prosta dokumentacja,

• korzystna stawka podatku.

Najczęściej stosowane: najem części domu pod biuro oraz wynajem prywatnego samochodu.

2. Wynagrodzenie członka zarządu (powołanie)

Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w zarządzie jest klasykiem – daje wypłatę co miesiąc i zapewnia ubezpieczenie zdrowotne.

Podatki i składki w 2026:

• opodatkowanie według skali 12% / 32%,

• kwota wolna 30 000 zł,

• składka zdrowotna – uproszczony algorytm, w praktyce ok. 9%.

Zalety:

• daje ubezpieczenie zdrowotne,

• elastyczność wysokości (część stała + część zmienna),

• prosta uchwała wspólników.

Wady:

• powyżej 120 tys. rocznie wpadamy w 32% PIT.

  
  

3. Wynagrodzenie z art. 176 KSH – praca na rzecz spółki

Jeśli wspólnik wykonuje powtarzalne czynności na rzecz spółki (np. raporty, wdrożenia, konkretne zadania), można wypłacać mu wynagrodzenie na podstawie art. 176 KSH.

Opodatkowanie:

• według skali PIT (12% / 32%),

• bez żadnych składek ZUS.

To jedna z najtańszych form, ale wymaga bardzo precyzyjnego opisu czynności w umowie spółki – ZUS często kwestionuje nieprawidłowe konstrukcje.

4. Umowa o pracę i umowa o dzieło

Umowa o pracę

Rzadko stosowana – jest droga. Korzysta się z niej głównie wtedy, gdy:

• zależy Ci na zdolności kredytowej,

• budujesz staż do emerytury.

Warunek: musi być co najmniej dwóch wspólników, inaczej ZUS ją zakwestionuje.

Umowa o dzieło

Znacznie bardziej opłacalna niż etat.

Podatki (2026):

• brak ZUS,

• PIT według skali,

• możliwość zastosowania:

  • 20% kosztów uzyskania przychodu,

  • 50% KUP, gdy przenoszone są prawa autorskie (grafiki, wideo, teksty, projekty).

Realne opodatkowanie: 6%–9,6%.

To jedna z najtańszych metod wypłat, o ile faktycznie powstaje „dzieło”.

5. Dywidenda – czy naprawdę jest taka droga?

Dywidenda kojarzy się z „podwójnym opodatkowaniem”, ale w praktyce często wypada taniej niż wynagrodzenie członka zarządu.

Podatki 2026:

• 9% CIT w spółce (mały podatnik),

• 19% PIT od dywidendy.

Łączne obciążenie ok. 26% – często niższe niż wypłaty na powołaniu powyżej 120 tys. rocznie.

Kiedy warto?

• gdy chcesz wypłacić większą jednorazową kwotę,

• gdy spółka osiąga stabilny dochód,

• gdy pozostałe limity (skala, najem) są już wyczerpane.

• 
  

6. Pożyczka od wspólnika do spółki i… z powrotem

Możesz pożyczyć pieniądze spółce – to sposób na jej dokapitalizowanie.A później spółka może te pieniądze legalnie oddać.

Zasady:

• zwrot kapitału jest bez podatku,

• odsetki – 19% podatku,

• pożyczka jest zwolniona z PCC.

Świetne narzędzie przy dużych inwestycjach lub gdy spółce brakuje kapitału startowego.

7. Pożyczka spółki dla wspólnika – sposób na duże inwestycje bez podatku

Można także pożyczyć pieniądze… od własnej spółki.To legalne, o ile pożyczka ma:

• rynkowe warunki,

• umowę,

• określony harmonogram spłaty.

Stosowane m.in. wtedy, gdy wspólnik chce kupić nieruchomość prywatnie, a w spółce ma duży kapitał.

8. Generowanie kosztów – najtańsza „wypłata”

Zanim zaczniesz wypłacać pieniądze z konta spółki, warto pamiętać, że spółka może finansować większość kosztów:

• samochód,

• telefon,

• komputer,

• oprogramowanie,

• paliwo,

• szkolenia,

• reklama.

To oszczędność podatkowa – każda złotówka kosztu obniża CIT i VAT.Dlatego wielu przedsiębiorców wypłaca minimum, a resztę finansuje poprzez koszty.

9.JDG właściciela na ryczałcie – od 2026 r. dużo mniej opłacalne przez nową stawkę 17%

Przez ostatnie lata popularną metodą „tańszej wypłaty” ze spółki było założenie przez wspólnika jednoosobowej działalności gospodarczej na ryczałcie i wystawianie faktur własnej spółce.Dawało to dostęp do niskich stawek ryczałtu — 8,5%, 12%, 14%, 3%, a nawet 5,5% — w zależności od rodzaju usług.

Od 2026 roku to się diametralnie zmienia.

Nowa stawka 17% dla usług świadczonych podmiotowi powiązanemu

Zgodnie z projektem nowelizacji:

➡️ każda działalność wykonywana przez JDG na rzecz własnej spółki z o.o. (czyli podmiotu powiązanego)➡️ będzie automatycznie opodatkowana stawką 17% ryczałtu,➡️ niezależnie od rodzaju świadczonych usług.

To oznacza, że preferencyjne stawki:

• 8,5%

• 12%

• 14%

• 3%

• 5,5%

nie będą już mogły być stosowane, jeśli faktura wystawiana jest podmiotowi powiązanemu.

Efekt?

• metoda traci swoją przewagę podatkową — 17% ryczałtu + składka zdrowotna są wyraźnie wyższe niż dzisiejsze 8,5% czy 12%,

• korzyści z JDG wobec spółki będą minimalne lub żadne,

• fiskus uzyska narzędzie do łatwej kontroli transakcji „wewnętrznych”.

  
  

10. Jak wypłacić bardzo duże pieniądze – bez podatku?

Jeżeli chcesz zainwestować duży kapitał prywatnie (np. kupić mieszkanie), możesz:

1. Pożyczyć pieniądze od spółki,

2. Inwestować te środki prywatnie (np. nieruchomość na wynajem),

3. Spłacać pożyczkę z czynszu najmu,

4. Spółka otrzymuje odsetki – które i tak finalnie trafiają do Ciebie (np. w formie dywidendy lub wynagrodzenia).

To legalne i często znacznie tańsze niż wypłata dywidendy.

Podsumowanie – którą metodę wybrać?

Nie ma jednej odpowiedniej metody dla wszystkich. Najczęściej przedsiębiorcy łączą kilka sposobów:

• najmem prywatnym wypłacają comiesięczne kwoty,

• powołaniem zabezpieczają składkę zdrowotną,

• art. 176 KSH lub umową o dzieło obniżają podatki,

• JDG na ryczałcie wykorzystują do wypłat powyżej 20–30 tys. miesięcznie,

• a dywidendę stosują do wypłat rocznych.

  
  

A największe oszczędności daje pozostawianie pieniędzy w spółce (9% CIT) i finansowanie kosztów służbowych.

Jeśli chcesz sprawdzić, która forma będzie najkorzystniejsza w Twoim przypadku, możemy przeanalizować to w Atracie indywidualnie – każda sytuacja jest inna, a źle dobrana metoda może kosztować Cię nawet dziesiątki tysięcy rocznie.