Zatrudnienie małżonka w firmie w 2025 roku – jak to zrobić i nie przepłacić ZUS-u?
- jleszczynska4
- 22 lip
- 3 minut(y) czytania
Wielu przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, zastanawia się, czy mogą zatrudnić współmałżonka w swojej firmie i jak to zrobić najkorzystniej finansowo. Czy lepiej podpisać z nim umowę o pracę, czy może umowę zlecenie? I co z tym ZUS-em – czy naprawdę trzeba płacić pełne składki?
W tym artykule odpowiemy na wszystkie te pytania i pokażemy, jak zatrudnić małżonka zgodnie z przepisami i bez niepotrzebnych kosztów.
🧑🤝🧑 Małżonek jako osoba współpracująca – co mówi prawo?
Zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, osobą współpracującą jest m.in. małżonek przedsiębiorcy, który pomaga w prowadzeniu firmy i mieszka z nim we wspólnym gospodarstwie domowym. To ważne – nawet jeśli podpiszesz z małżonkiem umowę o pracę czy zlecenie, ZUS i tak może uznać go za osobę współpracującą, jeśli spełnione są te warunki.
🧾 Umowa o pracę a osoba współpracująca – ile zapłacisz składek?
Jeśli zatrudnisz małżonka na umowę o pracę (np. na część etatu, z wynagrodzeniem 1 000 zł), ZUS potraktuje go jak osobę współpracującą. A to oznacza jedno: składki liczone są nie od realnego wynagrodzenia, ale od tzw. podstawy wymiaru składek dla przedsiębiorcy.
W 2025 roku ta podstawa wynosi 5 203,80 zł miesięcznie.
Za osobę współpracującą zatrudnioną na umowę o pracę zapłacisz więc:
emerytalna: 1 015,78 zł
rentowa: 416,30 zł
wypadkowa: 86,90 zł
Fundusz Pracy: 127,49 zł
FGŚP: 5,20 zł
zdrowotna: 577,07 zł (od podstawy 6 411,89 zł)
chorobowa (dobrowolna): 127,49 zł
Łączny koszt składek:
bez chorobowego: 2 228,74 zł
z chorobowym: 2 356,23 zł
I to wszystko nawet wtedy, gdy wynagrodzenie wynosi tylko 1 000 zł brutto!
🤝 Umowa zlecenie – znacznie niższe koszty
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy zatrudnisz małżonka na umowę zlecenie.
Wówczas składki ZUS naliczane są od realnego wynagrodzenia, czyli np. 1 000 zł brutto miesięcznie.
Przykładowe składki od tej kwoty (przy założeniu, że to jedyne źródło dochodu małżonka):
emerytalna: 97,60 zł
rentowa: 65,00 zł
wypadkowa: 16,70 zł
FGŚP: 1,00 zł
Łączny koszt dla przedsiębiorcy: 180,30 zł
Dodatkowe składki (zdrowotna i część społecznych) są potrącane z wynagrodzenia zleceniobiorcy, a nie stanowią kosztu dla pracodawcy.
📌 Kody zgłoszeniowe w ZUS – nie popełnij błędu
Jeśli małżonek jest osobą współpracującą (czyli mieszka z Tobą i pomaga w firmie), to:
umowa o pracę lub pomoc bez umowy → kod 05 11
umowa zlecenie → kod 04 11
Poprawne zgłoszenie do ZUS jest kluczowe, aby uniknąć kontroli i zaległości.
🧠 Co się bardziej opłaca?
Porównując:
Wniosek: Jeśli nie zależy Ci na pełnym zabezpieczeniu socjalnym małżonka i szukasz optymalizacji kosztów – umowa zlecenie jest zdecydowanie korzystniejsza.
✅ Podsumowanie
Zatrudnienie małżonka w firmie to dobry pomysł – ale tylko wtedy, gdy jest zrobione z głową. Pamiętaj:
ZUS traktuje małżonka pomagającego w firmie jako osobę współpracującą, niezależnie od rodzaju umowy.
Umowa o pracę oznacza pełne składki jak za przedsiębiorcę – i to niezależnie od wynagrodzenia.
Umowa zlecenie pozwala płacić składki tylko od realnej wypłaty – i to zwykle kilkukrotnie niższe.
Masz pytania? Nie wiesz, jak rozliczyć zatrudnienie małżonka w Twoim przypadku?
Skontaktuj się z nami – księgowość i optymalizacja kosztów to nasza codzienność.
