Zwrot podatku VAT – co warto wiedzieć?

Spis treści

• Kiedy przedsiębiorca ma prawo ubiegać się o zwrot VAT

• Terminy zwrotu podatku VAT

  • 25 dni – tryb przyspieszony

  • 60 dni – tryb podstawowy

  • 180 dni – tryb wydłużony

• Dodatkowe regulacje przy zwrocie VAT

  
  

  

Kiedy przedsiębiorca ma prawo ubiegać się o zwrot VAT?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT może starać się o zwrot podatku w sytuacji, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota podatku naliczonego (z faktur kosztowych) przewyższa kwotę podatku należnego (ze sprzedaży).

W takiej sytuacji przedsiębiorca decyduje, czy:

• wystąpić o zwrot nadwyżki VAT na rachunek bankowy,

• czy przenieść ją na kolejny okres rozliczeniowy, aby pomniejszyć przyszłe zobowiązania wobec urzędu skarbowego.

Co ważne, wniosek o zwrot składany jest bezpośrednio w deklaracji VAT (np. JPK_V7M lub JPK_V7K), gdzie zaznacza się odpowiednie pole wskazujące oczekiwany termin zwrotu.

Terminy zwrotu podatku VAT

Ustawodawca przewidział trzy podstawowe terminy rozliczeń, liczone od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji VAT.

25 dni – zwrot przyspieszony

Podatnik może ubiegać się o szybszy zwrot podatku – w terminie 25 dni – jeśli spełni określone warunki, m.in.:

• faktury zakupowe ujęte w deklaracji muszą być w całości opłacone z rachunku bankowego zgłoszonego w CEIDG,

• w przypadku płatności gotówkowych – pojedyncza faktura nie może przekroczyć wartości 15 000 zł brutto,

• podatnik musi udokumentować zapłatę faktur i należności celnych,

• w deklaracji kwota podatku do zwrotu z przeniesienia z poprzednich okresów nie może przekroczyć 3 000 zł,

• przedsiębiorca musi być czynnym podatnikiem VAT i składać deklaracje co najmniej przez ostatnie 12 miesięcy.

W praktyce oznacza to, że szybszy zwrot jest dostępny głównie dla firm o przejrzystych i udokumentowanych rozliczeniach.

60 dni – zwrot standardowy

Najczęściej stosowany termin zwrotu to 60 dni. Obejmuje on większość przedsiębiorców, a zwrot dokonywany jest na rachunek bankowy podatnika.

Urzędy skarbowe mają prawo wydłużyć ten okres w przypadku konieczności przeprowadzenia dodatkowej weryfikacji, np. w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej czy postępowania celno-skarbowego. Jeżeli zwrot okaże się zasadny, podatnik otrzyma środki wraz z należnymi odsetkami.

Ten termin mogą wybrać również podatnicy, którzy w danym okresie prowadzili jedynie sprzedaż zagraniczną, bez sprzedaży krajowej.

180 dni – zwrot wydłużony

Najdłuższy termin zwrotu dotyczy przedsiębiorców, którzy w danym okresie nie osiągnęli żadnej sprzedaży (ani krajowej, ani zagranicznej), a jedynie ponosili koszty.

W takiej sytuacji konieczne jest złożenie dodatkowego wniosku VAT-ZZ. Zwrot następuje w ciągu 180 dni od dnia złożenia deklaracji wraz z wnioskiem. Przedsiębiorca może jednak skrócić ten czas do 60 dni, jeśli złoży zabezpieczenie majątkowe (np. gwarancję bankową) w wysokości kwoty zwrotu.

Dodatkowe regulacje przy zwrocie VAT

Naczelnik urzędu skarbowego ma prawo przedłużyć termin zwrotu, jeśli pojawią się wątpliwości co do prawidłowości rozliczeń. Podatnik może wówczas otrzymać zwrot szybciej, o ile złoży odpowiednie zabezpieczenie majątkowe.

Takie zabezpieczenie może przyjąć różne formy, np.:

• gwarancję bankową lub ubezpieczeniową,

• poręczenie banku,

• weksel z poręczeniem bankowym,

• czek potwierdzony,

• papiery wartościowe Skarbu Państwa lub NBP.

Dodatkowo, zwrot VAT może zostać wstrzymany na wniosek organów ścigania (np. CBA, ABW, Policji czy Prokuratora Generalnego), jeżeli w danym momencie prowadzone jest postępowanie dotyczące transakcji podatnika.

Podsumowanie

Zwrot podatku VAT to dla przedsiębiorcy realna możliwość odzyskania środków pieniężnych, ale wiąże się z koniecznością spełnienia określonych wymogów formalnych. Znajomość zasad i terminów zwrotu pozwala uniknąć opóźnień i lepiej planować płynność finansową firmy.

👉 Chcesz wiedzieć, czy możesz ubiegać się o przyspieszony zwrot VAT? Skontaktuj się z nami w Atrata – biuro rachunkowe online, a sprawdzimy Twoją sytuację i pomożemy w przygotowaniu odpowiednich dokumentów.